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会计头条:增值税扣税凭证认证、抵扣很任性了

时间:2021-11-02 00:00作者:雅博体育app

本文摘要:图片来自网络 注:在以前超期未认证抵扣需要切合客观原因层报省级税务机关考核比对相符才气申报抵扣否则就不允许抵扣了。2016年12月31日前开具的以上扣税凭证还需批准。 自2020年2月1日起施行。 政策依据:《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第45号) 问:企业有未认证发票2017年前发票还能抵扣吗?

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注:在以前超期未认证抵扣需要切合客观原因层报省级税务机关考核比对相符才气申报抵扣否则就不允许抵扣了。2016年12月31日前开具的以上扣税凭证还需批准。

自2020年2月1日起施行。

政策依据:《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第45号)

问:企业有未认证发票2017年前发票还能抵扣吗?

33号通告

-END-

三、考核比对效果为不符、缺联、重号、滞留的异常海关缴款书按以下方式处置惩罚:

(二)对于考核比对效果为重号的海关缴款书纳税人可向主管税务机关申请核查。

经核查海关缴款书票面信息与纳税人实际入口货物业务一致的纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

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(一)增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单元信息的海关缴款书应当登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台(以下简称“选择确认平台”)查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况纷歧致或未查询到对应信息的应当上传海关缴款书信息经系统考核比对相符后纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

自2020年3月1日起施行。

答:自2020年3月1日起未认证抵扣发票如果是2017年1月1日及以后开具的可以直接勾选抵扣之前的如果切合条件需要层报省局考核比对相符之后抵扣。

注:在以前当月认证未抵扣需要切合客观原因报主管税务机关批准才气申报抵扣否则就不允许抵扣了。2016年12月31日前开具的以上扣税凭证还需批准。

一、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、灵活车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票取消认证确认、考核比对、申报抵扣的期限。纳税人在举行增值税纳税申报时应当通过本省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息举行用途确认。

45号通告

增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、灵活车销售统一发票凌驾认证确认、考核比对、申报抵扣期限但切合划定条件的仍可根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的通告》(2011年第50号国家税务总局通告2017年第36号、2018年第31号修改)、《国家税务总局关于未定期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的通告》(2011年第78号国家税务总局通告2018年第31号修改)划定继续抵扣进项税额。

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二、增值税一般纳税人取得海关入口增值税专用缴款书(以下简称“海关缴款书”)后如需申报抵扣或出口退税按以下方式处置惩罚:

(二)增值税一般纳税人取得注明两个缴款单元信息的海关缴款书应当上传海关缴款书信息经系统考核比对相符后纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

任性如下

一、2020年3月1日起增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、灵活车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票不再有360天的勾选确认(认证)和考核比对期限;

(三)对于考核比对效果为滞留的海关缴款书可继续到场考核比对纳税人不需申请数据核对。

二、2020年3月1日起增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关入口增值税专用缴款书、灵活车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票不再有申报抵扣期限也就是说不必须当月勾选确认(认证)当月抵扣可以在以后各期举行抵扣;

之前税务总局还发了《国家税务总局关于增值税发票治理等有关事项的通告》(国家税务总局通告2019年第33号)33号通告和45号通告下发后对增值税扣税凭证认证确认、考核比对、申报抵扣的操作和期限作了重大调整。


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